Положение о внутреннем финансовом контроле управления Гостехнадзора Новгородской области

УТВЕРЖДЕНО

                                                                        приказом управления Гостехнадзора

                                                                                   Новгородской области

                                                                        от «28» июня 2012г. №83

 

ПОЛОЖЕНИЕ

о внутреннем финансовом контроле управления Гостехнадзора

Новгородской области

 

I.      Общие положения

 

            1.1. Настоящее Положение о внутреннем финансовом контроле управления Гостехнадзора области (далее — Положение, Управление) разработано в соответствии с законодательством Российской Федерации и устанавливает единые цели, правила и принципы проведения внутреннего финансового контроля.

            1.2. Внутренний финансовый контроль направлен на создание системы соблюдения законодательства Российской Федерации в сфере финансовой деятельности, внутренних процедур составления и исполнения бюджета, повышение качества составления и достоверности бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, а также на повышение результативности использования средств областного бюджета.

     1.3. Основной целью внутреннего финансового контроля является подтверждение достоверности бухгалтерского учета и отчетности объекта контроля, соблюдение действующего законодательства РФ, регулирующего порядок осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

Система внутреннего финансового контроля призвана обеспечить:

1)  точность и полноту документации бухгалтерского учета;

2)  своевременность подготовки достоверной бухгалтерской отчетности;

3)  предотвращение ошибок и искажений;

4)  контроль за расходованием средств областного бюджета;

5)  выполнение планов финансово-хозяйственной деятельности учреждения;

6)  сохранность имущества объекта контроля.

 

II.   Организация внутреннего финансового контроля

 

2.1. Для проведения внутреннего финансового контроля приказом начальника Управления создается комиссия по внутреннему финансовому контролю, в котором определяется цель, объект и сроки проверки, а так же лица, отвечающие за проведение проверки определенного участка объекта учета.

2.2. В состав комиссии  по внутреннему финансовому контролю должны входить  служащие Управления, которые в соответствии с должностными регламентами отвечают за ведение бухгалтерского учета, финансово-хозяйственной деятельности Управления, делопроизводства.

2.3. Внутренний финансовый контроль (далее — контроль) осуществляется в следующих формах: предварительный, текущий и последующий.

2.4. Предварительный контроль осуществляется до начала совершения хозяйственной операции. Он позволяет определить, насколько целесообразной и правомерной будет та или иная операция. Предварительный контроль осуществляет специалист отдела кадрового обеспечения, бухгалтерского учета, делопроизводства и контроля, главный бухгалтер области (далее отдел), во время  исполнения своего должностного регламента. На данном этапе он  проверяет:

— соответствие заключаемых договоров доведенным лимитам бюджетных обязательств;

— правильность оформления документов и соответствие их нормативным документам, а также наличия необходимых приложений и сопроводительной документации.

2.5. Текущий контроль осуществляет также специалист отдела, отвечающий за финансово-хозяйственную деятельность Управления в рамках своего должностного регламента. На данном этапе проверяется:

— соблюдение финансовой дисциплины и принимаются меры по предотвращению нарушений;

— регулярный  анализ соответствия кассовых расходов фактически произведенным расходам;

— регулярный мониторинг дебиторской и кредиторской задолженности перед поставщиками, с подотчетными лицами и сотрудниками по оплате труда;

— составление кассовых заявок при наличии оправдательных документов;

— исполнение приказов начальника Управления;

-своевременность отражения хозяйственных операций в бюджетном учете.

2.6.   Последующий контроль проводится по итогам совершения  хозяйственных операций. Он осуществляется путем анализа и проверки бухгалтерской документации и отчетности. Так как последующий контроль проводится для  предварительного и  текущего контроля, то привлечение специалиста отвечающего за финансово-хозяйственную деятельность разрешается только для  консультаций.

2.7.  В рамках последующего контроля проводятся следующие мероприятия:

— ежедневно проверяется обработка и контроль оформляемых  Управлением документов специалистом отдела, отвечающим за делопроизводство в Управлении;

— один раз в квартал  проводится инвентаризация денежных средств и документов постоянно действующей инвентаризационной комиссией;

— ежеквартально проверяются расходы Управления в соответствии с принятыми бюджетными обязательствами сотрудниками Отдела, отвечающими за финансово-хозяйственную деятельность;

—  ежеквартально по итогам сдачи отчетов в ПФ РФ, в ФСС соответствие данных отчетов и Главной книги Управления сотрудниками Отдела, отвечающими за финансово-хозяйственную деятельность;

— ежеквартально проводится инвентаризация расчетов с поставщиками услуг, с подотчетными лицами сотрудниками Отдела, отвечающими за финансово-хозяйственную деятельность;

— в конце финансового года проводится инвентаризация всех нефинансовых активов постоянно действующей инвентаризационной комиссией.

III. Права и обязанности контролирующих лиц

 

3.1. Комиссия по внутреннему финансовому контролю имеет право:

          —  проверять бюджетные сметы, отчеты, справки, денежные, бухгалтерские и другие документы, наличие денежных средств и документов, а при обнаружении подделок, подлогов и других злоупотреблений — изымать в установленном порядке необходимые документы до прибытия правоохранительных органов;

         —  проверять правильность списания материальных ценностей;

         — проводить внеплановую инвентаризацию нефинансовых активов, материальных запасов, денежных средств и расчетов;

— получать от должностных лиц письменные объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и проверок.

3.2. Комиссия по внутреннему финансовому контролю обязана:

— анализировать плановые, отчетные данные и другие материалы, относящиеся к ревизуемому объекту учета, акт предыдущей ревизии и предложения по ее результатам, ознакомиться с заключениями по годовым и квартальным бухгалтерским отчетам, а также с перепиской;

— руководствоваться в своей работе законодательством Российской Федерации, а также приказами и инструкциями Министерства финансов РФ и другими нормативными правовыми актами;

— принимать участие в выработке предложений по устранению выявленных в результате ревизий и проверок нарушений и недостатков, по усилению контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Управления, за соблюдением финансовой дисциплины.

 

IV.Отчетность по соблюдению положения о внутреннем финансовом контроле

4.1.Комиссия по внутреннему финансовому контролю представляет начальнику Управления отчет о проведенной проверке и выявленных нарушениях.

4.2. Отчет о проведенных процедурах внутреннего финансового контроля должен содержать следующие сведения:

— об основаниях контрольного мероприятия и сроках его проведения;

— о подтвержденных и иных обнаруженных в ходе ревизии нарушениях;

— об установленных причинах совершения нарушений и виновных в них лицах;

— о предложениях и рекомендациях по устранению нарушений и предупреждению аналогичных нарушений в дальнейшей деятельности Управления.

4.3. В случае повторного выявления нарушения (было выявлено ранее, однако не было устранено) отчет о проверке нарушения не составляется. При этом информация о том, что выявленное ранее нарушение не устранено, включается в последующий отчет комиссии по внутреннему финансовому контролю.

4.4.Сведения об однотипных нарушениях (нарушениях одинаковых требований, допущенных по одним и тем же причинам), а также о взаимосвязанных нарушениях (если одно нарушение являлось следствием другого), выявленных в ходе проведения одной проверки, могут быть отражены в едином отчете о проверке нарушения.

4.5. На основании отчетов комиссии внутреннего финансового аудита  составляется  форма по ОКУД 0503160 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля», являющейся приложением к пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности Управления.